Le contrat retraite Madelin : la retraite des travailleurs non salariés

Le contrat retraite Madelin a longtemps été l’outil de référence des travailleurs non salariés (TNS) pour se constituer un complément de retraite tout en réduisant leur imposition. S’il n’est plus commercialisé, il concerne encore de nombreux indépendants.

Pour qui ?

Le dispositif s’adressait aux TNS non agricoles : artisans, commerçants, professions libérales, dirigeants non salariés relevant de l’article 62 du CGI, ainsi qu’à leur conjoint collaborateur. Condition : être à jour de ses cotisations obligatoires d’assurance maladie et vieillesse.

Le fonctionnement

• Phase d’épargne : des versements réguliers, encadrés par un Engagement Minimum Annuel (EMA), avec possibilité de versements de rattrapage.
• Phase de rente : à la retraite, l’épargne constituée est transformée en rente viagère (le Madelin ne prévoit pas, en principe, de sortie en capital — c’est l’une de ses différences majeures avec le PER).

L’atout fiscal : les cotisations sont déductibles du bénéfice imposable, dans la limite de plafonds spécifiques aux TNS.

Important : un produit fermé depuis 2020

La souscription de nouveaux contrats Madelin n’est plus possible depuis le 1er octobre 2020, à la suite de la création du PER. Les contrats existants continuent de fonctionner, mais peuvent être transférés vers un PER, qui offre davantage de souplesse (notamment la sortie en capital).

Faut-il transférer son Madelin vers un PER ?

C’est une question fréquente, dont la réponse dépend de plusieurs facteurs : souhait d’une sortie en capital, frais, garanties du contrat actuel, situation fiscale. Le transfert n’est pas toujours opportun et mérite une analyse au cas par cas.

Notre accompagnement

Si vous détenez un contrat Madelin, nous analysons l’intérêt de le conserver ou de le transférer vers un PER, et nous optimisons vos versements de fin d’activité.

Fiche pédagogique à caractère informatif. Les plafonds et conditions évoluent : vérifions ensemble leur actualité au regard de votre situation.