La loi de finances pour 2026 ajuste le cadre fiscal applicable aux particuliers. Plusieurs mesures méritent l’attention des contribuables à patrimoine constitué, entre contraintes nouvelles et opportunités d’optimisation.
Barème de l’impôt sur le revenu : revalorisation
Les tranches du barème de l’impôt sur le revenu sont revalorisées d’environ 0,9 % pour les revenus 2025 imposés en 2026 (première tranche à 0 % jusqu’à 11 600 €, taux marginal de 45 % au-delà de 181 917 €). La décote et le plafonnement du quotient familial sont également ajustés.
La contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) est pérennisée
Instaurée à titre temporaire, la CDHR est reconduite. Elle garantit une imposition minimale de 20 % du revenu fiscal de référence « retraité » pour les foyers dont ce RFR dépasse 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple), avec un mécanisme de décote au-delà de ces seuils. Un acompte de 95 % doit être versé entre le 1er et le 15 décembre. La mesure s’applique aux revenus 2026, jusqu’à ce que le déficit public repasse sous 3 % du PIB.
Bonne nouvelle : l’option pour le barème devient révocable
Jusqu’ici, l’option globale pour le barème progressif (au lieu du prélèvement forfaitaire unique) était irrévocable. La loi de finances 2026 supprime ce caractère irrévocable : il sera désormais possible d’y renoncer a posteriori si ce choix s’avère défavorable. La mesure s’applique à l’impôt dû au titre de 2026 (la déclaration des revenus 2025 reste soumise à l’ancien régime).
Plan d’Épargne Retraite : ce qui évolue
Deux changements notables sur le PER :
- le report des plafonds de déduction non utilisés est porté de 3 à 5 ans, et la mutualisation entre conjoints est confirmée ;
- en revanche, les versements effectués après 70 ans ne bénéficient plus des avantages fiscaux à l’entrée (à compter du 1er janvier 2026).
Réductions d’impôt : Madelin et dons
La réduction Madelin (IR-PME) est recentrée sur les jeunes entreprises innovantes (taux de 30 %, voire 40 % pour les entreprises « à impact »), avec des plafonds de versement relevés. La réduction « Coluche » pour les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté voit son plafond porté à 2 000 € (réduction de 75 %).
Notre recommandation
Au-delà des chiffres, l’essentiel est de replacer ces mesures dans une stratégie d’ensemble : arbitrage PFU / barème, calibrage du PER, pilotage du revenu fiscal de référence. Faisons le point avant les prochaines échéances fiscales.
Article d’information rédigé d’après la loi de finances 2026. Il ne constitue pas un conseil personnalisé : chaque situation mérite une analyse dédiée.
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